Состоятельные россияне зачастую не задумываются о том, каким образом их имущество будет передаваться по наследству, или откладывают решение этого вопроса. Но здесь работает принцип подготовки саней летом: все нужно делать заблаговременно, ведь семейные ситуации могут быть сложными (например, дети от разных браков), а состав имущества – разнообразным по видам и местонахождению.

Так, проблемы при наследовании могут возникнуть, если имущество, входящее в состав наследства, расположено на территории нескольких стран.

Рассмотрим подробнее на примере господина Семенова, состоятельного россиянина, который постоянно живет в России и владеет разным имуществом по всей Европе: ценными бумагами и денежными средствами на банковских счетах, компаниями (в том числе через номинальных акционеров), жилыми домами и проч.[1]

Предположим, что Семенов задумался о вопросах наследования. До того, как планировать передачу наследникам своего зарубежного имущества, ему надо понять, по каким правилам будет осуществляться трансграничное наследование.

Как в России?

Некоторые международные договоры России с другими государствами содержат специальные положения, которые определяют, по правилам какой страны будет наследоваться имущество. Однако если в договоре таких положений не содержится (как, к примеру, в соглашении между Россией и Кипром) или такой документ отсутствует вовсе, то ответы нужно искать в национальном законодательстве страны места проживания наследодателя и страны местонахождения имущества.

Российское законодательство предусматривает следующее общее правило: наследование должно осуществляться по правилам той страны, где наследодатель постоянно проживал перед смертью. При этом в отношении недвижимости установлен другой принцип: она наследуется по праву страны, где она расположена.

Таким образом, с точки зрения российских правил все движимое имущество, где бы оно ни находилось, и российская недвижимость наследуются по российскому праву, а зарубежная недвижимость – по праву страны, где она находится (например, наследование итальянского дома – по итальянскому).

Наследование в соответствии с российским законодательством предполагает необходимость прохождения процедуры принятия наследства (срок составляет шесть месяцев). По ее завершении наследники получают у российского нотариуса свидетельство о праве на наследство, в том числе в отношении зарубежного имущества.

Далее наследники, вооружившись переведенными и легализованными должным образом документами, должны пройти процедуры принятия наследства в каждой стране, где расположено то или иное имущество. Конкретные особенности зависят от юрисдикции: где-то достаточно представить пакет документов нотариусу или уполномоченному органу, где-то придется ждать, пока суд назначит администратора и убедится, что воля наследодателя исполнена и больше никто на наследство не претендует (так называемая процедура «probate»).

Получается, что наследникам Семенова придется потрудиться (и, будем честны, потратиться), проходя процедуру наследования несколько раз: сначала в России, а затем – за рубежом, причем в нескольких странах параллельно. А ведь таких стран может быть пять, а то и десять. При этом все это время возможности управления и распоряжения наследуемым имуществом могут быть ограничены, то есть работа некоторых «активных» компаний, которые должны перейти по наследству, может просто встать. Представьте еще, что к этому всему добавится конфликт между наследниками (возможно, даже судебный). Тогда процесс наследования может затянуться на годы.

Как в Европейском союзе?

В Евросоюзе наследование работает немного иначе[2]. По общему правилу, наследование имущества, включая недвижимость, осуществляется по законам страны места постоянного проживания наследодателя. В случае Семенова таким местом на момент смерти предположительно будет Россия.

Но есть и исключение из общего правила, а именно принцип наиболее тесной связи наследодателя. Работает этот принцип так: в исключительных случаях, когда ясно, что наследодатель на момент смерти был более тесно связан с другой страной, наследование должно проходить по правилам этой страны.

К примеру, Семенов постоянно проживает в России, но много времени проводит в Испании, где живет его семья, ходят в школу дети, а еще у него есть вид на жительство в Испании. В такой ситуации, которая, в принципе, не является редкостью среди российских бизнесменов, определить, по законам какой страны должно проходить наследование, может быть весьма непросто.

Вместе с тем по законодательству Евросоюза наследодатель может выбрать право, применимое к наследованию его имущества (например, в завещании), но только право страны, гражданином которой он является. Если у наследодателя есть гражданства нескольких стран, можно выбрать любую.

Таким образом с точки зрения Европейского союза, по общему правилу, европейская недвижимость Семенова будет наследоваться по российским правилам, поскольку он проживал в России. Он также может составить завещание, но в качестве применимого права может выбрать только российское право (если, разумеется, у него нет гражданства другой страны). Но российский закон говорит, что европейская недвижимость должна наследоваться по правилам страны, где она расположена.

В итоге получается запутанная ситуация с недвижимостью: право России и Европейского союза отсылают друг к другу.

Чтобы не попасть в замкнутый круг правовых отсылок, в российском законодательстве предусмотрено специальное правило: отсылка к иностранному праву означает отсылку к материальному праву, а не к коллизионному. Иными словами, с точки зрения российского права вопрос наследования европейской недвижимости все же должен регулироваться правилами наследования страны, где находится недвижимость.

Далее дело за «малым» – убедить в этом уполномоченный суд или государственный орган в соответствующей иностранной юрисдикции, что может потребовать много времени и сил.

В качестве альтернативы наследники могут попытаться получить у российского нотариуса свидетельство о праве на наследство за рубежом, в чем бы оно ни заключалось и где бы ни находилось, и на его основе начать процедуру наследования за границей. Важно помнить, однако, что по российскому праву такое свидетельство нотариус выдает только в отношении зарубежного движимого имущества. Неизвестно, получится ли в таком случае у наследников зарегистрировать на себя недвижимость, хотя в свидетельстве она прямо и не поименована.

Не стоит также забывать, что в зависимости от юрисдикции может потребоваться уплатить налог на наследство.

Таким образом, простой на первый взгляд вопрос наследования может создать проблемы наследникам Семенова и вылиться в сложный, длительный и затратный процесс.

Что делать?

Чтобы облегчить жизнь (и сэкономить время, деньги, а также нервы) своим будущим наследникам, Семенову целесообразно заранее задуматься о планировании наследования своего благосостояния, используя российские или иностранные правовые механизмы и структуры, в частности:

1. Сравнительно простой механизм – завещание. При этом нужно будет тщательно проанализировать и проработать состав активов и порядок их наследования. Возможно также изменить структуру владения (скажем, консолидировать имущество в нескольких иностранных компаниях) и предпринять другие шаги, которые сделают процесс наследования более простым и понятным (к примеру, назначить исполнителя завещания, детально прописав объем его полномочий).
2. Сложный механизм – специально созданная структура (например, дискреционный траст или частный фонд), которая позволит Семенову заложить порядок преемственности его благосостояния и механизмы поддержки членов его семьи и потомков на долгие годы.

Выбор механизма или комбинации должен быть обусловлен ситуацией конкретного наследодателя: составом наследников, включая тех, что могут претендовать на обязательную долю, наследуемым имуществом (его тип и местонахождение), целями наследодателя (например, защита активов) и иными факторами.

Баина Бурслугинова, юрист практики оказания услуг частным клиентам PwC Legal

 

[1] Имущество Семенова за пределами Европейского союза в данной статье рассматривать не будем.

[2] Статья 21 Регламента № 650/2012 Европейского парламента и Совета Европейского союза «О юрисдикции, применимом праве, признании и исполнении решений, принятии и исполнении нотариальных актов по вопросам наследования, а также о создании Европейского свидетельства о наследовании» («Регламент ЕС»). Данный Регламент не применяется Великобританией, Ирландией и Данией.