Алексей Андриевский — Директор Andrievskiy Capital Group

Как защитить Ваши персональные данные в иностранных банках в эпоху автоматического обмена CRS

Несмотря на отличную финансовую и налоговую подготовку ответственных граждан мы пройдемся по основам этого нововведения, чтобы не получилось как в том рассказе у Михаила Зощенко «Тщеславие». Помните, как один джентльмен, приметив в парке  красивую девушку, читающую книгу на французском языке, нервно выкурив шесть папирос подряд, на чистом французском спросил ее: «…вы так интересно читаете… Позвольте узнать, какой это роман? Девица оборачивается, вскидывает на меня свои красивые голубые глаза и растерянно улыбается. Бедняжка ни слова не понимает по-французски.»

Стандарт международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях (Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters) – это разработанный в рамках ОЭСР модельный документ, который предусматривает ежегодный автоматический обмен информацией между государствами, взявшими его на вооружение.

В документе описано, какая именно информация подлежит международному обмену, указаны финансовые организации, которые должны собирать и предоставлять налогово-значимые сведения властям для последующего международного обмена, описаны типы счетов и налоговых резидентов, по которым должна собираться и предоставляться такая информация, а также унифицированы методы проверки благонадежности клиентов при открытии счетов (Due Diligence).

С юридической точки зрения CRS не является нормой права и сам по себе не имеет юридически обязательного характера — это ориентир, на который следует опираться. Для того чтобы он стал обязательным, государство должно имплементировать соответствующие нормы в собственное законодательство.

К Стандарту по автоматическому обмену налоговой информацией присоединились уже более 100 стран, и количество участников постепенно растет, захватывая все больше стран и юрисдикций. Даже те страны, которые еще недавно считались противниками обязательного внедрения, теперь включены в список.

То, что в 2013 году казалось невозможным, в 2016 году обретает реальные черты. Уровень прозрачности теперь очень высок.

Это новая реальность, которую необходимо учитывать при ведении вашего финансового планирования.

Не смотря на то, что большая часть бизнеса выходит из тени, предпочитая иметь «белые» задекларированные доходы, это совсем не означает, что вам придется платить высокие ставки налогов или отказываться от бизнеса.

Офшоры, банки, опытные консультанты и сегодня предлагают законные и выгодные условия для ведения бизнеса и владения имуществом с целью минимизации налогов, а так же защиты ваших персональных данных в иностранных банках.

Если об автоматическом обмене CRS уже сказано много, то об «обратной стороне медали», о рисках, связанных с утечкой персональных данных клиентов иностранных банков при введении такого обмена и к каким негативным последствиям это может привести — не сказано практически ничего.

Риски потери персональных данных клиентов иностранных банков при введении CRS

23 ноября 2018 года информационное агентство Reuters опубликовало статью: «Россия, ужаленная утечками информации, планирует ужесточить защиту данных».

«В России есть активный черный рынок незаконной торговли базами данных, – пишет агентство, – включающих в себя конфиденциальную информацию, украденную из государственных реестров. Информация включает в себя паспортные данные, адреса, регистрацию автомобилей и даже налоговые декларации».

То есть, если ваш банк находится в другой юрисдикции, то всегда есть опасность того, что данные о ваших счетах попадут в руки преступных элементов или будут продаваться в Dark Net . Пока существует «мост» обмена информацией согласно CRS между разными юрисдикциями, то такой риск будет существовать всегда.

Безусловно, защита персональных данных физических лиц – это важнейшее решение, которое, на мой взгляд, должно быть найдено в кратчайшие сроки. И ответственность за него должна взять все та же ОЭСР, с таким же рвением с каким заставила всех входящих в свой клуб «эффективно» обмениваться персональной информацией физических лиц.

И все-таки, как защитить сведения о ваших сбережениях в иностранных банках уже сейчас?

Как защитить ваши персональные данные в иностранных банках

Единственной и самой надежной защитой от утечки ваших личных данных может быть решение, по которому будет отсутствовать сама необходимость обмена такой информацией. При этом ваши деньги могут продолжать работать на мировых фондовых рынках, а вы по-прежнему сможете получать инвестиционный доход и иметь возможность декларировать его по нулевой ставке налогообложения.

Этого можно достичь при условии, что как ваши личные банковские счета, так и банковские счета подконтрольных вам компаний находятся в той же юрисдикции, в которой вы являетесь налоговым резидентом. В таком случае все данные остаются внутри одной страны и обмена согласно принципам CRS просто не происходит.

Какая же юрисдикция является оптимальной? Об этом расскажет Кирилл Шеин, партнер Andrievskiy Capital Group, юрист-международник, включенный в Тор-100 корпоративных юристов Кипра и Греции по версии Legal-500.

Выбор оптимальной юрисдикции для держания активов

Не так давно Кипр был универсальной юрисдикцией для владения активами, независимо от их типа и стоимости. Стоимость владения кипрской компанией была невелика, налоговые ставки низки, а банки надежны и дружелюбны. Удачным дополнением была возможность получить гражданство по программе «гражданство в обмен на инвестиции». Однако начиная с 2013 года ситуация изменилась в худшую сторону.

Требования к сабстансу и фактическому присутствию в стране инкорпорации вынуждают открывать реальные офисы холдинговых компаний с реальным персоналом, а стоимость содержания такого офиса может доходить до сотен тысяч евро в год, что по карману разве что фигурантам списка Форбс.

За последние 5-6 лет кипрские банки перестали быть как надежными (вспомним «стрижку» 2013 года) так и дружелюбными. В результате ужесточения комплайнса по требованию США и Евросоюза и борьбы Кипрского Центробанка с «компаниями-пустышками» в кипрских банках было закрыто более 20 000 корпоративных счетов. Очевидно, что кипрским банкам сейчас проще не иметь клиента, чем иметь его. А клиентам приходится соответствовать все более (и зачастую неразумно) строгим требованиям, отчитываться за каждую транзакцию и, несмотря на это, регулярно сталкиваться с отказами в проведении или приеме платежей. Из-за необходимости содержать обширный штат специалистов по комплайнсу, стоимость услуг банков также значительно возросла.

Туманное будущее кипрской инвестиционной программы и возможные негативные последствия для Кипра

Как известно, Кипрская Инвестиционная Программа (гражданство в обмен на инвестиции) в последнее время подвергалась все большей критике со стороны Евросоюза. Кипрское правительство отвечало на это небольшими (и до недавнего времени чаще всего декоративными) изменениями условий программы. Однако после того, как стало известно о выдаче кипрских паспортов высокопоставленным членам правительства Камбоджи и Саудовской Аравии, а также беглому бизнесмену из Малайзии, против которых США были введены санкции, дело приняло совсем скверный оборот.

МВД Кипра с привлечением специально отобранных американских компаний проведет пересмотр уже рассмотренных заявлений с возможностью отзыва ранее выданных паспортов. Причем аннулирование гражданства будет происходить не по решению суда, а приказом министра внутренних дел. Очевидно, что в ближайшем будущем мы узнаем об отзыве кипрских паспортов у ряда весьма известных лиц. Кроме того, многие из заявителей, дела которых все еще рассматриваются, в последние две-три недели получили письма, уведомляющие их о том, что МВД «не может более рассматривать их заявление». По сути, это приглашение забрать заявление, чтобы избежать официального отказа в гражданстве (что сделало бы невозможным подачу иного заявления на гражданство на Кипре или в иной стране Евросоюза).

Очевидно, что требования к участникам программы «гражданство за инвестиции» будут все более ужесточаться, сроки рассмотрения заявлений увеличиваться, а количество выданных паспортов – сокращаться. Думаем, в ближайшем будущем речь может идти, если не об официальном, то о фактическом прекращении программы. Остается только догадываться, что в таком случае произойдет с нераспроданной недвижимостью, построенной специально для паспортных инвесторов. А кризис на рынке кипрской недвижимости, как это уже бывало, может привести к новой волне банковского кризиса.

Нельзя также исключать, что после аудита паспортной программы, американским комплайнс-фирмам, высадившим свой десант на острове, будет поручено провести проверку выполнения кипрскими банками рекомендаций госказначейства США в плане избавления от «грязных русских денег». После решения этих животрепещущих вопросов ЕС может вернуться к вопросу о налоговом режиме Кипра, который на фоне вызывающий наибольшее раздражение паспортной программы был отодвинут на второй план. Дополнительным доводом в пользу увеличения налогового бремени может стать и внутренняя потребность в замещении выпавших доходов от паспортной программы, а также необходимость очередного спасения кипрских девелоперов или банков.

Где же выход?

В связи с изложенными выше рисками к выбору юрисдикции для владения активами надо подходить крайне тщательно, и Кипр больше не является универсальным ответом на все вопросы. По нашему мнению, Кипр остается весьма привлекательной юрисдикцией для размещения инвестиционно-холдниговых компаний. Нужно, однако, учитывать, что, в виду необходимости открытия реально действующего офиса и создания присутствия на Кипре, стоимость содержания таких компаний может достигать сотен тысяч Евро в год. Что же делать, если такие расходы не являются оправданными? Ведь возвращение активов в Россию в рамках «амнистии» капиталов, как показывает недавний случай с использованием данных спецдекларации ФСБ в рамках уголовного дела, является далеко не лучшей идеей.

Остается искать новые возможности и открывать новые горизонты. Проведя значительное время, исследуя налоговые режимы надежных европейских государств, нам удалось разработать продукт, сочетающий в себе высокую эффективность и разумную стоимость обслуживания. Мы предлагаем создание инвестиционного фонда в соответствии с законодательством Андорры. Управление фондом осуществляется лицензированным управляющим, что облегчает прохождения комплайнс-проверок в европейских банках. Фонд обеспечивает конфиденциальное владение активами, так как информация о бенефициарах не раскрывается публично. При условии получения бенефициаром налогового резидентства Андорры, эффективная ставка налога может составлять 0%, при этом наличие вида на жительство Андорры дает возможность безвизового въезда в Испанию и Францию. Андоррские банки в течение многих лет работы с нами зарекомендовали себя как надежные и склонные к конструктивному подходу в работе.

Отсутствие в Андорре собственной программы «гражданство за инвестиции» дает инвестору возможность при необходимости воспользоваться аналогичной программой других государств. Наряду с весьма привлекательными предложениями Кипра, Мальты и государств Карибского моря, мы рекомендуем присмотреться к программе, запущенной в конце 2018 года в Черногории. Гражданство этой страны, которая является ближайшим кандидатом на вступление в Евросоюз, может быть получено при безвозвратной инвестиции 100 000 Евро в государственный фонд развития и при приобретении недвижимость стоимостью от 250 000 или от 450 000 Евро (в зависимости от региона страны). Интересно дождаться и объявления условий греческой инвестиционной программы, которая может быть запущена в первой половине 2020 года. По нашей информации, условия будут весьма привлекательными.

Чем мы можем быть полезны

С учетом постоянного изменения регуляторной среды, необходимо периодически пересматривать структуру владения активами, чтобы обеспечить ее соответствие актуальным требованиям законодательства. Из-за введения правил обмена информацией CRS, правил о Контролируемых иностранных компаниях, требований об экономическом присутствии в юрисдикции инкорпорации компаний, применение устаревших решений грозит серьезными налоговыми и административными рисками.

В этой связи, мы предлагаем своим клиентам провести аудит структуры владения активов и выработать оптимальное решение с учетом индивидуальной специфики. Мы предложим лучшие и наиболее оптимальные варианты построения корпоративной структуры с использованием уникальных решений.

Мы также готовы проконсультировать наших клиентов по различным программам получения резидентства или гражданства в Европе и других странах.

Алексей Андриевский — Директор Andrievskiy Capital Group

Шеин Кирилл — юрист, партнёр компании Andrievskiy Capital Group

AndrievskiyCapital.com